根據(jù)市委、市政府部署安排，市審計局依法審計2024年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況。審計結(jié)果表明：全市上下堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的二十大和二十屆二中、三中全會和中央經(jīng)濟(jì)工作會議精神，深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記考察江西重要講話精神，聚焦“走在前、勇爭先、善作為”的目標(biāo)要求，緊扣“迎難而上、敢作善為，奮力推動經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)量發(fā)展”工作主線，全面落實省會引領(lǐng)戰(zhàn)略，深入推進(jìn)“一樞紐四中心”建設(shè)，推動經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展取得積極成效。

——實施積極財政政策，推動經(jīng)濟(jì)回升向好。加大財政支出強(qiáng)度，市本級一般公共預(yù)算支出306.57億元，增長1.8%。爭取增發(fā)國債資金35.4億元，有序推進(jìn)防洪減災(zāi)等國債項目實施。爭取上級轉(zhuǎn)移支付資金246.2億元，推動各項工作平穩(wěn)開展。爭取中央超長期特別國債26.2億元，專項用于“兩重”建設(shè)和“兩新”工作，促進(jìn)投資增長，激發(fā)消費活力。新增債務(wù)限額255.7億元已全部完成發(fā)行，加大重點領(lǐng)域補(bǔ)短板力度。

——加強(qiáng)重點支出保障，切實增進(jìn)民生福祉。籌集重大重點項目資金90億元，保障洪騰高架、上海路南延工程等重大項目建設(shè)需求。撥付扶持產(chǎn)業(yè)發(fā)展類資金71.7億元，支持“8810”行動計劃，推動產(chǎn)業(yè)發(fā)展壯大。做好困難群眾基本生活保障提標(biāo)提補(bǔ)工作，發(fā)放救助資金6.7億元，惠及城鄉(xiāng)低保和特困人員超11萬人。統(tǒng)籌各級財政資金3.7億元，扎實做好鞏固拓展脫貧攻堅成果同鄉(xiāng)村振興有效銜接。

——深化財政管理改革，防范化解重大風(fēng)險。在全省率先出臺市以下財政體制改革實施方案，推動重點領(lǐng)域財政事權(quán)和支出責(zé)任劃分。上線全省財政系統(tǒng)首個智慧型評審系統(tǒng)，全年審結(jié)項目328個。推進(jìn)國有資本預(yù)算改革，進(jìn)一步完善全市國有資本經(jīng)營預(yù)算制度。實行“三保”預(yù)算審核全覆蓋，建立健全動態(tài)監(jiān)測、分級預(yù)警體系，兜牢基層“三保”底線。積極落實一攬子化債政策，穩(wěn)妥化解地方債務(wù)風(fēng)險，全市全口徑債務(wù)風(fēng)險等級控制在安全區(qū)域。

——構(gòu)建高效監(jiān)督體系，扎實抓好審計整改。堅持審計揭示問題“上半篇文章”和審計整改“下半篇文章”一體推進(jìn)，著力構(gòu)建“全面整改、專項整改、重點督辦”相結(jié)合的整改工作總體格局，完善審計整改全流程全鏈條閉環(huán)管理機(jī)制，推動審計整改工作更加制度化規(guī)范化。至2025年6月底，2023年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告反映的263個問題中，已整改253個，到期整改率為100%，其余10個尚未到期問題正按制定的整改路線圖、時間表和具體措施持續(xù)整改中。

一、財政管理審計情況

（一）市級財政管理審計情況

市本級一般公共預(yù)算收入163.44億元，支出306.57億元；政府性基金預(yù)算收入79.56億元，支出91.82億元；國有資本經(jīng)營預(yù)算收入2.42億元，支出0.58億元；社會保險基金預(yù)算收入155.71億元，支出141.78億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.預(yù)決算編制執(zhí)行存在薄弱環(huán)節(jié)。一是未根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢變化和政策調(diào)整情況合理編制政府性基金預(yù)算。二是國有資本經(jīng)營預(yù)算收入編制不嚴(yán)謹(jǐn)。三是預(yù)算編制不完整。政府性基金預(yù)算收入上級轉(zhuǎn)移支付預(yù)計數(shù)未按規(guī)定編入本級預(yù)算。

2.財政預(yù)算分配管理不夠精細(xì)。一是部分上級轉(zhuǎn)移支付資金未及時分配下達(dá)。二是有的專項資金分配依據(jù)不充分，財政資金激勵作用發(fā)揮不明顯。三是有的專項資金使用計劃編制不精準(zhǔn)。

3.財政資金使用效益未充分發(fā)揮。一是部分上級專項資金因項目進(jìn)展緩慢沉淀在縣區(qū)或項目單位未使用。二是部分上級專項資金轉(zhuǎn)入代建單位賬戶，實際未使用。三是部分本級專項資金跟蹤不到位，資金沉淀在縣區(qū)未使用或未及時收回市級財政。

4.部分政策未有效落實到位。一是有的工程項目推進(jìn)緩慢，資金使用進(jìn)度低于工作要求進(jìn)度。二是部分預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行管控不嚴(yán)。

5.預(yù)算績效管理工作還需要加強(qiáng)。一是部分預(yù)算單位自評不客觀。二是部分部門評價質(zhì)量不佳。

（二）灣里管理局財政管理審計情況

重點審計了灣里管理局2024年度預(yù)算執(zhí)行及決算草案情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是預(yù)算收入征管不到位。部分非稅收入未及時上繳國庫；部分國有資產(chǎn)出租收益未收取到位。二是預(yù)算執(zhí)行剛性約束不夠。有的本級項目經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行率低；有的鎮(zhèn)（管理處）擠占挪用資金。三是財政管理有待加強(qiáng)。部分專戶資金長期沉淀，未清理盤活統(tǒng)籌使用；執(zhí)行購房補(bǔ)貼政策不到位，未及時發(fā)放補(bǔ)貼。

二、市級部門預(yù)算執(zhí)行審計情況

重點審計了6家市級一級預(yù)算單位及28家下屬單位部門預(yù)算執(zhí)行情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）部門預(yù)算編制、執(zhí)行不嚴(yán)格。一是個別單位的部分經(jīng)常性項目支出未納入年初預(yù)算編制。二是由于前期論證不充分或使用不科學(xué)，有的單位部分專項資金滯留或閑置。

（二）財經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行不到位。一是資金監(jiān)管不嚴(yán)格。有的單位違規(guī)將零余額賬戶資金轉(zhuǎn)至單位實有資金賬戶。二是政府采購不合規(guī)。有的單位限額標(biāo)準(zhǔn)以下零星采購未進(jìn)電子賣場；個別單位未按規(guī)定建立采購主體內(nèi)控制度。三是項目驗收結(jié)算不嚴(yán)。個別單位的部分項目未及時進(jìn)行工程結(jié)算；有的單位部分項目未嚴(yán)格履行驗收程序；有的單位項目重復(fù)檢測或結(jié)算依據(jù)不充分。

三、重大項目和重大風(fēng)險審計情況

（一）2023年增發(fā)國債第二批防洪減災(zāi)重點工程項目審計情況。重點審計了2個縣及1家公司2023年增發(fā)國債第二批防洪減災(zāi)重點工程規(guī)劃建設(shè)運營情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是防洪治理存在安全隱患。部分山洪溝治理項目未申報本次增發(fā)國債水利領(lǐng)域項目；有的中小河流治理項目未按初設(shè)要求完成治理任務(wù)。二是項目建設(shè)管理不到位。有的項目分包管理不合規(guī)；有的項目施工管理不到位。三是部分國債資金撥付進(jìn)度滯后；個別項目一標(biāo)段工程款未按合同約定支付，二標(biāo)段工程進(jìn)度款審核不嚴(yán)。

（二）“兩重”建設(shè)和“兩新”工作重大項目審計情況。重點審計了全市超長期特別國債資金使用情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是有的項目實際開工時間晚或尚未進(jìn)行工程招標(biāo)；個別項目未編制施工圖預(yù)算送縣財政局評審，工程款無法按進(jìn)度支付。二是個別項目無正式施工圖紙，存在邊設(shè)計、邊施工情況，部分進(jìn)度款支付依據(jù)不充分。

（三）省級水利專項資金管理使用審計情況。重點審計了1個縣省級水利專項資金管理使用情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是項目建設(shè)管理不到位。部分項目施工單位履約保函有效期未覆蓋項目建設(shè)期；有的標(biāo)段工程未經(jīng)審批變更項目設(shè)計內(nèi)容。二是資金使用管理不規(guī)范。有的工程項目由于結(jié)算滯后，部分資金長期沉淀；有的項目未按計劃實施，部分資金閑置。三是長效管護(hù)存在薄弱環(huán)節(jié)。部分項目建后日常管護(hù)不到位；小型堤防管理制度未有效落實。

（四）市級重點工程項目審計情況。重點審計了部分市級重點工程項目的實施情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是個別工程以圖紙會審代替設(shè)計變更程序；項目部分施工內(nèi)容存在未按圖施工等情況。二是個別工程部分安全生產(chǎn)費未依規(guī)計量；施工管理不到位；部分車輛租賃費列支不合規(guī)。三是個別工程施工招標(biāo)文件中設(shè)置不合理條件；項目材料采購用量不規(guī)范。

（五）政府債務(wù)審計情況。重點審計了市本級地方政府債券資金和縣區(qū)專項債券資金的發(fā)行和使用情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是債券支付進(jìn)度緩慢。二是部分縣區(qū)專項債券資金閑置。三是部分債券資金沉淀。

四、重點民生資金審計情況

（一）2022年至2023年困難群眾救助補(bǔ)助資金分配管理使用情況專項審計調(diào)查。重點審計了12個縣區(qū)（開發(fā)區(qū)、管理局）和社會救助有關(guān)部門的困難群眾救助補(bǔ)助資金分配管理使用情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是民營醫(yī)院違法違規(guī)使用醫(yī)保基金行為仍然存在。部分民營醫(yī)療機(jī)構(gòu)存在重復(fù)收費、超標(biāo)準(zhǔn)收費等多種違規(guī)收費行為。二是集中供養(yǎng)救助機(jī)構(gòu)監(jiān)管不到位。部分縣區(qū)集中供養(yǎng)救助機(jī)構(gòu)報銷程序不規(guī)范。三是資金效益發(fā)揮不佳。個別縣區(qū)未及時分配下達(dá)上級救助補(bǔ)助資金。

（二）2022年至2024年殯葬改革情況專項審計調(diào)查。重點審計了市本級、5個縣區(qū)（開發(fā)區(qū)、管理局）的殯葬改革情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是殯葬建設(shè)運營管理不力。市本級及4個縣區(qū)公益性公墓建設(shè)施工環(huán)節(jié)存在結(jié)算審核不嚴(yán)等情況。二是殯葬服務(wù)管理存在盲區(qū)。1家單位及2個縣區(qū)未嚴(yán)格履行合同，應(yīng)收未收民營殯葬企業(yè)租金等。三是殯葬惠民政策落實不精準(zhǔn)。部分有職工養(yǎng)老待遇人員重復(fù)享受五項基本殯葬服務(wù)費用。

（三）2021年至2023年糧食及重要農(nóng)產(chǎn)品穩(wěn)產(chǎn)保供政策落實情況專項審計調(diào)查。重點審計了2個縣區(qū)的糧食及重要農(nóng)產(chǎn)品穩(wěn)產(chǎn)保供政策落實情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)管理不善。部分高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田選址不當(dāng)；存在高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田撂荒現(xiàn)象。二是惠農(nóng)補(bǔ)貼審核把關(guān)不嚴(yán)，發(fā)放不規(guī)范。三是綠色科技強(qiáng)農(nóng)工作不到位。有的縣區(qū)主管部門超時限辦理農(nóng)機(jī)購置補(bǔ)貼審核檢驗；有的縣區(qū)部分化肥減量增效補(bǔ)助資金未支付；有的縣區(qū)綠色高質(zhì)高效資金使用進(jìn)度緩慢。

（四）南昌市贛服通建設(shè)使用情況專項審計調(diào)查。重點審計了市本級及12個縣區(qū)（開發(fā)區(qū)、管理局）實施的贛服通分廳項目建設(shè)使用情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是項目監(jiān)管有待加強(qiáng)。“贛服通”部分項目未編制可行性研究報告等立項文件；“贛服通”部分項目未聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行工程監(jiān)理。二是運維機(jī)制有待健全。“贛服通”部分項目合同運維條款存在工作失誤；部分項目后期運維工作不扎實。三是政務(wù)服務(wù)質(zhì)量有待優(yōu)化。部分系統(tǒng)數(shù)據(jù)更新滯后，模塊功能未能發(fā)揮作用；“贛服通”部分分廳系統(tǒng)未按要求開展系統(tǒng)等級保護(hù)工作。

五、國有資產(chǎn)管理審計情況

（一）企業(yè)國有資產(chǎn)審計情況。重點對2家市屬國有企業(yè)進(jìn)行審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是會計信息不實。1家集團(tuán)計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不規(guī)范；1家集團(tuán)2016年至2023年應(yīng)收未收管理費。二是投資風(fēng)險管控仍需加強(qiáng)。1家集團(tuán)投資的部分企業(yè)長期未分紅；有的下屬公司投資項目未達(dá)預(yù)期，投資的部分企業(yè)經(jīng)營不佳；有的下屬公司產(chǎn)品與市場需求有差距。三是資產(chǎn)使用績效不佳。2家集團(tuán)的部分房產(chǎn)長期閑置；2家集團(tuán)的下屬公司未按期收取房款、租金等。

（二）行政事業(yè)性國有資產(chǎn)審計情況。結(jié)合6家單位部門預(yù)算執(zhí)行及7家單位財務(wù)收支審計，重點審計了行政事業(yè)性資產(chǎn)管理使用處置情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分單位資產(chǎn)底數(shù)不清。二是部分單位資產(chǎn)處置不規(guī)范。三是部分單位未及時上繳非稅收入。四是個別單位房產(chǎn)處于低效閑置狀態(tài)。

（三）自然資源資產(chǎn)審計情況。對1名領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行自然資源資產(chǎn)離任審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是落實決策部署存在差距。規(guī)劃編制進(jìn)度滯后；天然林停伐補(bǔ)助比例與目標(biāo)要求差距較大；部分重大項目建設(shè)未能如期建成。二是森林資源保護(hù)不到位。部分公益林上實施油茶造林未履行調(diào)整審批程序；個別縣區(qū)對企業(yè)擅自改變部分林地用途執(zhí)法不力。三是林業(yè)資金管理不規(guī)范。未履行報批手續(xù)，自行調(diào)整項目實施地點、改變資金撥付對象；違規(guī)指定下屬單位實施林業(yè)生態(tài)建設(shè)工程檢查驗收項目；提前支付森林防火無人機(jī)巡護(hù)項目服務(wù)款、履約驗收工作不到位造成多計服務(wù)款。

六、審計移送違紀(jì)違法問題線索情況

2024年7月以來，審計共發(fā)現(xiàn)并移送違紀(jì)違法問題線索71件。此外，配合市紀(jì)委監(jiān)委“群眾身邊不正之風(fēng)和腐敗問題”專項監(jiān)督檢查，通過紀(jì)審、巡審聯(lián)動形成監(jiān)督合力，助推監(jiān)督提質(zhì)增效。

七、審計建議

（一）推動財政政策持續(xù)用力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)回升。一是堅定不移穩(wěn)住經(jīng)濟(jì)基本盤。強(qiáng)化部門協(xié)同，多措并舉，落實落細(xì)國家促消費、擴(kuò)投資、穩(wěn)外貿(mào)、惠民生等相關(guān)政策舉措，加快政策落地見效。用好財政補(bǔ)貼、貸款貼息、稅收優(yōu)惠等政策工具，充分釋放政策效能。二是全力做好項目謀劃儲備。緊緊抓住更加積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策機(jī)遇，圍繞“兩重”和“兩新”及南昌市發(fā)展所需，精準(zhǔn)把握超長期特別國債支持方向，提前謀劃一批匹配性強(qiáng)、需求度高的項目，切實發(fā)揮財政資金引導(dǎo)和帶動效應(yīng)。三是加快推進(jìn)重大重點項目建設(shè)。強(qiáng)化要素保障，積極協(xié)調(diào)、妥善解決影響項目推進(jìn)的各類問題，加快超長期特別國債資金、政府債券、中央預(yù)算內(nèi)投資、增發(fā)國債撥付進(jìn)度，確保項目早日建成、早日發(fā)揮效益。

（二）深化重點領(lǐng)域改革力度，推動改革落地見效。一是深化財稅體制改革。加快推進(jìn)零基預(yù)算改革，強(qiáng)化零基預(yù)算理念，打破支出固化格局，提高預(yù)算編制質(zhì)量和執(zhí)行水平。全面推進(jìn)成本績效管理改革，加強(qiáng)預(yù)算績效管理結(jié)果應(yīng)用，提升財政治理效能。二是聚焦國有企業(yè)改革。加快優(yōu)化國有企業(yè)現(xiàn)代公司治理和市場化經(jīng)營機(jī)制，推動國有資本和國有企業(yè)做強(qiáng)做優(yōu)做大。完善對外投資決策等內(nèi)控制度，促進(jìn)國有企業(yè)提升風(fēng)險防控能力和價值創(chuàng)造能力。三是完善殯葬服務(wù)行業(yè)體系。加快推進(jìn)殯葬行業(yè)管辦分離改革，推動行業(yè)回歸公益屬性。強(qiáng)化殯葬服務(wù)收費項目成本定價監(jiān)審，嚴(yán)控公墓審批，規(guī)范市場秩序。建立多部門協(xié)同執(zhí)法機(jī)制，對殯葬領(lǐng)域腐敗亂象一查到底，促進(jìn)殯葬行業(yè)健康發(fā)展。

（三）始終堅持以人民為中心，更好保障改善民生。一是加強(qiáng)對困難群眾救助補(bǔ)助監(jiān)管。積極引導(dǎo)規(guī)范民營醫(yī)院發(fā)展，督促集中供養(yǎng)救助機(jī)構(gòu)盡職履責(zé)，嚴(yán)厲打擊違法違規(guī)行為。健全低保全流程監(jiān)管制度，明確部門協(xié)作責(zé)任，切實兜住、兜準(zhǔn)、兜牢民生底線。二是持之以恒落實穩(wěn)產(chǎn)保供政策。因地制宜、科學(xué)建設(shè)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田，明確管護(hù)主體，守牢耕地紅線。加大對惠農(nóng)補(bǔ)貼的監(jiān)管力度，促進(jìn)補(bǔ)貼直補(bǔ)到戶，提高補(bǔ)貼的精準(zhǔn)性與指向性。督促地方摸清強(qiáng)農(nóng)資金缺口情況，統(tǒng)籌財力逐步解決，打通惠農(nóng)補(bǔ)貼“最后一公里”。三是加快完善便民利民惠民服務(wù)平臺管理。強(qiáng)化項目實施全鏈條監(jiān)督管理，完善運維績效跟蹤與反饋機(jī)制，優(yōu)化平臺功能，強(qiáng)化防護(hù)體系，推動政務(wù)服務(wù)提質(zhì)增效。

（四）防范化解重大經(jīng)濟(jì)風(fēng)險，牢牢守住安全底線。一是提高債券資金精細(xì)化管理水平，做好政府債券項目全生命周期管理工作，確保項目前期準(zhǔn)備工作充分，科學(xué)統(tǒng)籌安排債券資金，提高資金使用績效。建立健全全口徑地方債務(wù)監(jiān)測監(jiān)管體系，牢牢守住不發(fā)生系統(tǒng)性風(fēng)險底線。二是堅持“三保”支出在財政支出中的優(yōu)先地位，健全縣級基本財力保障機(jī)制，全面落實保障責(zé)任。密切跟蹤監(jiān)測縣區(qū)收支運行、庫款保障、債務(wù)償付情況，及時預(yù)警和防范化解財政運行風(fēng)險。三是統(tǒng)籌生態(tài)環(huán)境保護(hù)和綠色低碳發(fā)展，建立健全各類林業(yè)資源管理與保護(hù)頂層設(shè)計。落實好污染防治攻堅戰(zhàn)的各項任務(wù)，推動經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展全面綠色轉(zhuǎn)型，有效防范生態(tài)環(huán)境風(fēng)險。

（五）強(qiáng)化權(quán)力運行制約監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律。一是強(qiáng)化對資金、資源集中部門的監(jiān)督。聚焦權(quán)力集中、資金密集、資源富集領(lǐng)域，緊盯重點崗位、重點項目、重點單位，對區(qū)域性、行業(yè)性問題，敢于動真碰硬，深入分析體制機(jī)制性原因，積極推動源頭治理。二是嚴(yán)格落實中央八項規(guī)定精神和過緊日子要求。把過緊日子作為習(xí)慣和常態(tài)，強(qiáng)化預(yù)算剛性約束，嚴(yán)格執(zhí)行各項開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，堅決糾正擠占挪用、損失浪費等行為。三是嚴(yán)肅查處財經(jīng)領(lǐng)域各類違紀(jì)違規(guī)問題。強(qiáng)化嚴(yán)守財經(jīng)紀(jì)律底線意識，嚴(yán)查重點問題、突出重點領(lǐng)域、緊盯重點對象，堅決遏制財經(jīng)領(lǐng)域違紀(jì)違法行為，對檢查發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)問題依法嚴(yán)肅處理處罰。

針對本報告反映的問題，市審計局依法征求了被審計單位意見，出具了審計報告、提出了整改要求；對涉嫌嚴(yán)重違紀(jì)違法問題，依紀(jì)依法移交有關(guān)部門進(jìn)一步查處。有關(guān)地方、部門和單位正在積極整改，部分問題已完成整改。市審計局將持續(xù)跟蹤督促，年底前將全面整改情況向市人大常委會專題報告。