2024年12月30日，南昌市審計局受市政府委托，向市人大常委會報告2023年度市本級預算執行和其他財政收支審計查出問題整改情況，報告主要內容如下：

市政府高度重視整改工作，及時召開2023年度市本級預算執行和其他財政收支審計查出問題整改工作專題部署會，要求各有關縣區和部門提高站位，以最鮮明的態度堅決整改、以最有力的舉措抓實整改、以最嚴實的作風保障整改。截至2024年11月底，整改率為82.51%。

一、市級財政管理審計查出問題整改情況

（一）預算支出績效有待進一步提高

1.關于上級專項資金未使用，影響財政資金支出效益的問題。市財政局持續督促相關部門加快項目建設，根據項目實施進展，督促相關縣區及時將上級專項資金撥付到位。截至2024年11月底，4項上級專項資金已撥付至項目單位或企業1.19億元，預算單位已支付4項上級專項資金1.11億元，縣區（開發區）或項目單位已支付7項上級專項資金1.25億元。

2.關于本級專項資金執行率低，預算支出不均衡的問題。市財政局印發《南昌市財政局關于編制2025年市級部門預算及部門2025-2027年支出規劃的通知》，督促各專項資金主管部門加快項目實施和資金撥付，切實提高預算支出執行率。

3.關于債券資金使用不及時，效益發揮不充分的問題。市財政局及相關主管部門持續督促加快項目建設進度及專項債券資金使用進度。截至2024年11月底，涉及整改的11個新增專項債券資金已支出6.55億元。

（二）政策落實有待進一步加強

1.關于涉農保險政策執行不到位的問題。一是市財政局已草擬《關于開展2024年度南昌市政策性農業保險績效評價工作的預通知（征求意見稿）》，積極對接省財政廳2023年度農業保險補貼績效評價工作，及時調整優化并出臺南昌市農業保險承保機構績效考核方案。二是市財政局建立拖欠資金撥付臺賬，督促相關縣區清理拖欠的農業保險保費補貼。截至2024年11月底，相關縣區已撥付保費補貼3274.86萬元。

2.關于政府產業引導基金撬動經濟和引導產業發展的作用未充分發揮的問題。一是相關企業加快市現代產業引導基金運作，發揮產業引導基金杠桿效應，產業基金2024年新增投資5.45億元。二是相關企業推進南昌市現代產業引導基金6項產業子基金落地及決策，已完成兩個基金協議簽署；南昌VR母基金已完成三支子基金立項工作。三是相關企業積極協商還款事宜，明確2024年底前歸還部分本金，剩余本金及利息在2025年底前一次性歸還。

3.關于涉企政策兌現不到位，財政資金支持產業發展作用未有效發揮的問題。一是市工信局向縣區下發督辦函，積極督促相關縣區制定資金使用方案，加快資金撥付。截至2024年11月底，部分縣區已撥付產業政策資金881.64萬元。二是市商務局等3家主管部門分政策向縣區（開發區）下發督辦函。截至2024年11月底，已撥付7項產業政策資金8220萬元。

4.關于社會保障制度未有效落實的問題。截至2024年11月底，全市2023年度失地農民養老保險繳費補貼資金已保障到位。

5.關于對特困家庭、低保家庭免征城市生活垃圾處理費惠民政策未落實的問題。《南昌市城市生活垃圾處理費征收和使用管理辦法》于2024年9月已出臺，修訂相關減免流程，確保特困、低保家庭用戶可以享受垃圾處理費減免待遇。

（三）財政管理水平有待進一步提升

1.關于部分非稅收入未納入預算管理的問題。市財政局已為相關單位開通非稅收入收繳管理系統賬戶。截至2024年11月底，相關單位已繳納部分租金。

2.關于追加資金測算不準，造成項目資金沉淀的問題。市財政局已將預算單位未使用的結轉結余資金收回財政統籌使用，不再結轉下年；嚴把財政支出關口，加強項目入庫審核，編實編細預算。

3.關于重大重點項目資金管理不力的問題。市財政局于2024年10月出臺《南昌市重大重點項目建設專項資金管理辦法》，進一步完善重大重點項目專項資金管理政策。

4.關于部分財政資金未有效盤活的問題。市財政局一是根據項目實施進度安排資金，并督促相關部門加快項目建設，避免財政資金二次沉淀。二是將兩年及兩年以上結余結轉資金2337.07萬元收回統籌。

二、市級部門預算執行審計查出問題整改情況

（一）關于部門預決算編制不準確的問題。相關預算單位一是積極與市財政局溝通，申請將經常性項目支出納入年初部門預算，對2025年市級專項資金的申報流程和預算金額的確定進行明確和改進。二是嚴格執行相關財務制度，將全部收入納入預算。三是明確細化編制項目預算，加大對各類項目申報依據和資金測算的審核力度。四是修訂財務管理制度，規范決算管理工作，確保部門決算數據的準確性。

（二）關于執行財經紀律不嚴格的問題。相關預算單位一是準確編制以后年度人員經費預算并嚴格執行；出臺資金管理制度，杜絕提前列支行為；對申報有誤的公積金及時進行變更調減。二是加強內控制度建設，嚴格執行電子賣場采購制度，依法依規組織實施招投標和政府采購工作。三是將單位實有資金賬戶的存量資金上繳國庫。

（三）關于專項資金管理不到位的問題。相關預算單位一是制定預算執行資金計劃情況表，將預算資金執行納入年終考核；提前做好項目規劃，建立資金使用臺賬，推動項目進度；持續跟進資金使用進度，盤活存量資金。二是嚴格執行財務管理制度，確保專款專用。

（四）關于落實中央八項規定精神和過緊日子要求有差距的問題。相關預算單位一是按實際需要編制預算，加強資金使用管理，提高預算執行率，切實發揮財政資金效益。二是督促下屬單位嚴格執行國有資產配置管理相關規定，不得超標準配置辦公設備；健全支出內部管理制度，規范培訓費用支出。三是與民營企業達成協議，以購買第三方服務的形式支付場地使用費；組織學習并嚴格執行《南昌市市直機關培訓費管理辦法》。

三、政府投資項目審計查出問題整改情況

針對政府投資項目審計查出的問題主要采取了以下整改措施：一是加強招投標管理，完善招標管理相關內控辦法，加強EPC項目的招標管理，增強合規性。二是加強合同管理，組織參建單位協商達成臨時碼頭費用按照措施項目總價包干、超出部分由施工單位自行承擔的共識。三是強化造價管理，通過委托第三方造價咨詢單位對施工預算進行審核、建立健全第三方造價咨詢單位管理制度、在成本中核減相應造價不實金額并依法依規辦理結算等方式，做到依法依規據實結算。四是完善變更管理，建立健全項目變更管理制度,按要求履行重大變更備案審批，對后續重大變更不履行變更程序的嚴肅追責問責。五是規范簽證管理，對不實簽證予以糾正,責成監理單位和跟蹤審計單位重新核對相關支護記錄和進度計量，并通過監理例會會議紀要加強運距簽證管理，明確超過20公里按20公里計算，不足20公里據實計算。

四、重點民生資金審計查出問題整改情況

（一）2022年“兩整治一提升”專項資金審計調查

1.關于項目管理存在薄弱環節的問題。相關縣區一是印發通知規范項目管理，加強績效跟蹤，杜絕項目申報審批驗收不嚴的現象發生。二是制定并完善《工程建設項目管理辦法》和《工程建設項目及大宗物資和服務采購招標管理辦法》，對所有項目進行全面自查，發現問題立行立改。三是進一步規范程序，加強監督管理，杜絕邀標程序不透明現象發生。

2.關于工程質量監管不力，存在國有資金損失風險的問題。一是相關企業制定并完善工程建設項目管理辦法，嚴格按程序辦事，將成立質量檢測小組，對原材料質量進行管控。二是已追繳多付工程進度款203.25萬元，其他項目重新核定工程量，據實結算。

3.關于縣區財政投入保障不足的問題。相關縣區一是召開調度會，切實加大資金籌集力度，保障項目建設規模。二是印發《政府投資項目管理辦法》，進一步規范政府投資項目投資決策、資金安排，督促資金撥付。三是積極籌措資金，結合項目具體情況制定資金撥付計劃，加快項目資金撥付進度。

4.關于項目建成及后期管護成效不佳的問題。相關縣區一是加強管理，建立長效管護機制，做好長期環境衛生管護工作；對設施損壞或環境雜亂的項目進行修復或清理。二是落實專人養護管理，聯同環保部門對排污口水質定期進行檢測；盡快接通排污管線，保證污水處理設施正常運轉。

（二）2021年南昌市民生實事人大票決項目專項審計調查

1.關于政策貫徹落實不到位的問題。一是相關縣區召開專題會議研究老舊小區民意征求工作，完善民意調查實施流程，充分開展民意調查，確保調查數據真實、完整、可靠。二是相關縣區積極引導廣大居民參與老舊小區改造，最大限度滿足居民群眾的改造意愿。三是市醫保局按照應納盡納的原則，持續做好社區診所申請評估納入醫保定點的工作，不斷提升社區診所的覆蓋率。四是相關縣區科學制定老舊小區改造項目工作方案，已將重復項目排除出棚改項目申報計劃，超范圍項目的改造費用不納入老舊小區改造項目結算。

2.關于工程項目違法違規的問題。相關縣區一是建立健全建設項目內部控制管理制度；對涉事單位作出行政處罰，對相關工作人員依法給予處分。二是嚴格執行建設工程管理相關規定，加強施工項目現場管理，堅決防止違規轉包、非法分包；對涉事公司及相關人員作出行政處罰。三是根據實際情況核實工程量，已核減工程價款1317.84萬元，在工程結算時嚴格審核把關，依規據實結算。

3.關于資金使用管理存在缺陷的問題。相關縣區一是完善資金管理辦法，對老舊小區改造資金實行專項管理；針對一直未使用資金已調整相關科目；部分挪用資金按原渠道退回。二是滯留或閑置的老舊小區改造補助等專項資金已下撥。三是按進度支付部分工程款。

4.關于長效管護機制不健全的問題。相關縣區一是加強運維管理，設立專門運維團隊，制定運維保障機制，確保運維工作有章可循；部分閑置電梯已正常使用。二是積極爭取智慧平安小區上級獎補資金，獲得市級獎補資金1200萬元；智慧平安小區運維經費列入部門預算；成立智慧平安小區運維項目排查專班，切實做好后續維保工作。

（三）2021-2022年市本級農業產業化及科技推廣資金專項審計調查

1.關于政策扶持效果不明顯的問題。相關主管部門充分研究農業四大特色產業補助資金項目的實施效果及必要性，已取消此項目；相關縣區已撥付滯留資金101.4萬元。

2.關于農業補貼審核把關不嚴的問題。相關主管部門已追回套取、重復領取的補貼款合計13.13萬元，并建立規章制度，加強申報項目的審核管理。

3.關于專項資金效益未發揮的問題。相關主管部門已取消市級高效設施農業示范基地建設項目；截至2024年11月底，項目建設單位已撥付滯留資金1238.26萬元。

（四）2023年度南昌市醫療保險基金收支情況專項審計調查

1.關于醫保基金收入不真實的問題。市醫療保障服務中心一是強化審核管理，建立與稅務部門溝通聯絡機制，確保參保單位及時足額申報繳費。二是協調相關銀行執行優惠利率，已補計相應的利息。三是追回的違規醫保基金已作其他收入記賬。四是及時進行賬務處理，避免跨年度調賬，確保收入真實、完整。

2.關于醫保基金支出不規范的問題。一是市醫療保障服務中心醫療救助支出單獨結算，不在醫保基金中列支。二是121.31萬元少量藥品耗材帶量采購款已支付。三是相關區醫療保障服務中心已對醫療保險待遇支出分賬處理。

3.關于城鄉醫療救助資金管理不到位的問題。一是相關縣區已配套到位醫療救助資金3630.92萬元。二是相關縣區醫療救助資金已入財政專戶管理。三是相關縣區已將醫療救助資金782.69萬元退至醫療救助財政專戶。四是市醫療保障服務中心已將困難人員代繳收入在2024年的城鄉醫療救助基金賬務中反映。

五、國有資產管理審計查出問題整改情況

（一）企業國有資產審計情況

1.關于部分國有企業經營效益不佳的問題。相關企業一是加強對所屬企業的管理和指導，督促下屬企業在合法、合規的前提下審慎開展貿易業務，圍繞主責主業創收盈利。二是加強對控股公司的監管，推進虧損企業專項治理工作，將虧損企業納入企業經營業績考核。三是已暫停商鋪回購，按商場經營實際情況及市場行情，與業主協商返租事宜，全力盤活國有資產。

2.關于部分國有資產存在損失風險的問題。相關企業一是成立專班、下屬公司成立涉風險項目處置領導小組，對涉風險項目制定詳細處置方案，已收回部分借款。二是加強對投資項目的可行性評估，制定投資監督管理辦法等制度，對已產生風險的項目采取措施進行清理，防范經營風險。三是已收回部分借款本息，剩余逾期借款已啟動訴訟追償。四是強化項目投后管理工作，與基金管理人和標的公司保持定期溝通，建立項目跟蹤臺賬，把控項目風險。

3.關于部分國有企業資產資金管理不善的問題。相關企業一是已登記辦理三處房產約1700平方米的產權。二是3號線上蓋物業已完成土地證辦理，正在積極推進房屋不動產權證辦理工作。三是加強投資項目的管理和運作，對項目計量及設計變更嚴格把關審核，杜絕后續項目提標建設。四是已制定資金管理辦法，加強集團及各分（子）公司資金管理。

（二）行政事業性國有資產審計情況

1.關于資產基礎數據不實的問題。相關單位已完善本單位資產信息臺賬，并將資產臺賬報送至市機關事務管理局登記。

2.關于對資產監管不到位的問題。相關單位一是積極推進罰沒資產拍賣處置事宜，形成資產處置方案，推進資產處置后續工作。二是已向法院申請訴訟解決2處房產租金追繳事宜。

3.關于資產賬實不符的問題。相關單位一是有的已對問題所涉資產及時進行賬務處理，有的正積極推進資產清查及賬務處理工作。二是已聘請第三方專業機構進行固定資產盤點和清理相關工作，將根據資產清查報告對資產下賬、移交。三是已按規定進行賬務調整。

（三）政府安置房資產審計情況

1.關于資產經濟效益未發揮的問題。一是市舊改聯席辦召開協調會，督促加快房源調撥分配及制定中心城區舊改安置房小區前期物業管理辦法；市土儲中心召開專題會研究《市級投資建設舊改安置房非住宅盤活處置方案》等，有效盤活安置房富余資產。二是相關主管部門印發《關于市級投資建設棚改舊改安置房配套公建資產處置結算有關意見的通知》，規范安置房項目配套公建資產處置結算；市土儲中心將抓緊制定《關于市級投資建設舊改安置房地下停車位盤活處置方案》，對安置房項目地下停車位進行有效盤活。

2.關于資產被占用的問題。市土儲中心針對安置房資產占用問題提出處置意見，督促加快產業用房調撥和村集體產業用房回購。

（四）自然資源資產審計情況

1.關于上級部署未得到有效貫徹落實的問題。相關縣一是印發推動入河排污口排查整治工作實施方案，同步實施河道整治與建設規劃工作；編制林地保護利用規劃等。二是2023年林長制工作成效突出，獲得全省高質量考核二類縣第二名。三是印發《關于做好2023年糧油生產工作通知》，提升糧食產能；2023年已基本完成上級主管部門下達的油茶造林任務。

2.關于未嚴格落實耕地保護制度的問題。相關縣一是在省自然資源廳啟動永久基本農田核實處置時，對于符合條件的地塊劃入永久基本農田。二是630.5畝非耕地上圖入庫已上報調整指標。三是被用于建設帳篷營地的2.64畝地塊已拆除并恢復。

3.關于土地資源節約集約利用管理不到位的問題。相關縣一是將對全縣的閑置土地逐宗核實、上圖入庫，發現閑置問題，按照規定進行處置。二是一宗地塊控規已編制完成并通過專家會審。三是部分用地已補辦手續，部分鄉鎮已提交整改承諾書，提出整改時限。

4.關于水污染防治工作需強力推進的問題。相關縣一是已編制水廠水源地保護區劃分方案，在飲用水源地保護區范圍內的規模養殖場13家已停養、9家降至規模以下，1家企業排污風險已在可控范圍。二是畜禽養殖禁養區內的規模養殖場13家已停養，督促6家企業在全國排污許可證管理信息平臺填報登記，計劃聯合相關鄉鎮對不符合環保條件的22家畜禽養殖場進行整治。

5.關于林地保護及生態修復工作有待加強的問題。相關縣一是已對相關人員進行了批評教育，今后將嚴格按照相關法律法規，嚴禁毀壞林木。二是向相關企業下達限期完成礦山生態修復工作的通知，督促企業完成修復任務。

六、對尚未整改到位問題的后續工作安排

從目前整改情況看，仍有部分問題需持續推進整改。市政府將持續組織跟蹤督辦、督促有關縣區和部門單位按照既定的整改方案和計劃，認真抓好后續整改，確保審計查出問題限期整改到位。同時，督促市審計局嚴格落實《建立健全審計查出問題整改長效機制的實施意見》，持續加強對審計整改的跟蹤督促檢查，定期開展審計整改“回頭看”，確保整改合規到位、扎實有效。